闵行区市场内审内控共同合作 创业堂

内审要注意的是以下几个部分：1、计划，包括详细的日程计划及人员安排计划。2、注意使用过程方法，按过程进行审核，如果是初次进行审核，应编制检查表3、提问分开发式提问等提问方式，要注意对方回答问题的方式。4、如果是业务相关部门要注意，即不能认为自己清楚而不提问，验证也不能趁机打击报复。5、与职位高于自己的管理者谈话时，要注意提问的方式方法。内审要充分做好审计准备阶段的信息资料的搜集和分析工作：1．深入调查报告，掌握基本情况。2.做好审计方案。内部控制审核的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制。闵行区市场内审内控共同合作

找准内部审计工作的切入点：应选择能直观体现内部审计工作价值的审计项目作为内部审计工作的切入点，而通过审计能够直接为组织带来增收或节支的项目就是较佳的选择。正确选择内部审计工作的重点，有针对性地开展审计项目。内部审计机构和人员必须紧紧围绕组织的中心工作，选择领导重视、员工关注的对组织管理水平和经济效益的提高影响重大的热点、难点问题作为审计工作的重点。此外，内部审计人员还要深入调查了解被确定为审计工作重点的审计对象的具体情况，开展有针对性的审计项目，使内部审计的作用得到更好的发挥。闵行区市场内审内控共同合作企业内部审计：是否建立为保证财务工作有序进行的管理办法。

内审内控的审核程序：注册会计师应当根据审核计划，实施以下工作步骤：(1)了解内部控制的设计，包括询问被审核单位的有关人员，检查内部控制生成的文件和记录，观察被审核单位的经营管理活动；(2)评价内部控制设计的合理性，包括特定内部控制的性质、特定内部控制的描述方式、经营活动及其管理系统的复杂性；(3)测试和评价内部控制执行的有效性。注册会计师应当对相关内部控制进行测试，获取充分、适当的证据，以评价内部控制执行的有效性。在钡0试内部控制执行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序：(1)询问被审核单位的有关人员；(2)检查内部控制生成的文件和记录；观察被审核单位的经营管理活动，重新执行有关内部控制。

内部控制审核的程序需要制订审核计划，制定审核计划前注册会计师应当向被审核单位管理当局获取有关内部控制有效性的书面认定，以及内部控制手册、流程图、调查问卷和备忘录等文件。在制定审核计划时，注册会计师应当考虑以下主要因素：1．被审核单位所在行业的情况，包括行业景气程度、经营风险、技术进步等；2．被审核单位的内部情况，包括组织结构、经营特征、资本构成、生产和业务流程、员工素质等；3．被审核单位近期在经营和内部控制方面的变化；4．管理当局的诚信、能力及发生舞弊的可能性；5．管理当局评价内部控制有效性的方法和证据；6．对重要性水平、固有风险及其他与确定内部控制重大缺陷有关的因素的初步判断；7．特定内部控制的性质及其在内部控制整体中的重要性；8．对内部控制有效性的初步判断；9．从其他专业服务中了解到的有关被审核单位内部控制的情况；10．如果被审核单位有多个经营场所，注册会计师应当选择某些经营场所的内部控制进行了解和测试。注册会计师执行业务时，应当事先与委托人就内部控制审核范围达成一致意见。

内部审计要明确工作目标，弄清内部审计工作的职能，要做好内部审计工作，内部审计机构和人员首先必须清楚内部审计的职能是什么，明确内部审计的目标是什么。国内《内部审计基本准则》对内部审计的定义是：内部审计，是指组织内部的一种单独客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。从这一定义我们可以很明确地看出，内部审计的职能就是监督和评价，其工作目标就是促进组织目标的实现。被审核单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定。宝山区咨询内审内控平台

注册会计师对某特定日期的内部控制审核时，应在接近于此日期之前的一段时间内对内部控制进行了解和测试。闵行区市场内审内控共同合作

企业内部审计内容：是否建立为保证财务工作有序进行的管理办法。是否认真贯彻执行财务会计制度、会计准则、会计规定及公司的相关制度。二原始及记账凭证反映的经济业务是否真实、完整、合法；帐簿反映的内容是否真实、完整、准确。三会计报告的编制是否符合相关规定，反映的内容是否真实、完整、准确、及时。报表间具有勾嵇关系数字是否相符，报表中有关数据是否与劳资、管理、设备物资等部门的报表中有关数据核对相符；账证、账账、账表是否相符。四各种资产是否真实存在并为本公司所有，核算办法是否符合规定，在会计报表上反映是否真实。五各种债权、债务的形成及清偿是否合理、合规、合法，在会计报表上反映是否真实。六各种收入、效益、资金是否全部纳入财务核算。资金的流向是否正确合理，是否有挪用、转移、设置“小金库”等不良行为。奖金的发放是否纳入“应付工资”核算，发放手续是否齐全完整、有无擅自或滥发奖金的现象。闵行区市场内审内控共同合作

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